Formuláre

Paušálne vs skutočné výdavky

Zdieľaj článok

pausalne vydavky

Pokiaľ sa rozhodujete podnikať ako SZČO, určite ste sa už stretli s pojmom paušálne vs skutočné výdavky. Stále však neviete aký je medzi nimi rozdiel a pre ktoré sa rozhodnúť? Poďme si to teda vysvetliť.

Určite viete, že daňové priznanie k dani z príjmov a platiť dane musia všetci podnikatelia, výnimkou nie sú ani SZČO. Rozumie sa tým teda to, že od príjmov odpočítate výdavky a z ich rozdielu sa vypočíta daň z príjmov.

Paušálne výdavky

Výdavky pre SZČO, ale môžu predstavovať buď paušálne alebo skutočné výdavky.

Paušálne výdavky si môže SZČO uplatniť vo výške 60% z príjmov z podnikania. Tieto výdavky podnikateľ, ale v realite vôbec nemusel vynaložiť, avšak odpočítať si ich pri výpočte dani môže. Tieto výdavky sú však limitované sumou 20 000 eur ročne. K tomu si môže odpočítať aj odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovne vo výške, v akej ich skutočne zaplatil. Ich obľúbenosť spočíva hlavne v tom, že ich nemusíte nijako obhajovať pred daňovou kontrolou, ani dokladovať.

Príklad č. 1 paušálne výdavky

Pani Martina je kaderníčka, jej príjmy boli vo výške 25 000 eur. Odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovni boli 4 800 eur

Paušálne výdavky pani Martiny sa vypočítajú ako 60% zo zdaniteľných príjmov, 60% z 25 000 eur = 15 000 eur. K týmto paušálnym výdavkom sa pripočítajú zaplatené odvody do poisťovní, teda 4 800 eur. Výdavky, ktoré si môže pani Martina uplatniť, činia spolu 19 800 eur.

Príklad č. 2 paušálne výdavky

Pán Jozef je vodár, jeho príjmy boli vo výške 40 000 eur. Odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovni boli 6 000 eur

Paušálne výdavky pána Jozefa sa vypočítajú ako 60% zo zdaniteľných príjmov, 60% z 40 000 eur = 24 000 eur. Vzhľadom k tomu, že táto suma presiahla maximálnu možnú sumu paušálnych výdavkov 20 000 eur, môže si uplatniť len ich maximum. K týmto paušálnym výdavkom sa pripočítajú zaplatené odvody do poisťovní, teda 6 000 eur. Výdavky, ktoré si môže pán Martin uplatniť činia 26 000 eur.

Kedy sa paušálne výdavky oplatia?

–            Pokiaľ sú skutočné výdavky nižšie, ako maximálna výška paušálnych výdavkov 20 000 eur

–            Jednoduchšia administratíva

–            Ak vaše podnikanie nevyžaduje veľké výdavky

Kto si môže uplatniť paušálne výdavky?

Uplatniť paušálne výdavky si môže fyzická osoba, ktorá má príjmy z podnikania – živnostník alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti – auditor, tlmočník, lekár, …

Zároveň platí, že paušálne výdavky si môže uplatniť len ten daňovník, ktorý nie je platiteľom dane z pridanej hodnoty, alebo daňovník, ktorý je platiteľom dane z pridanej hodnoty len časť zdaňovacieho obdobia.

Základ dane – sadzba dane v roku 2025

Akú daň z príjmov teda zaplatí SZČO, sa odvíja od základu dane. Jednoducho povedané, ak od príjmov odpočítate výdavky (či už paušálne alebo tie skutočné), dostanete základ dane. Z neho potom vypočítate, aká bude vaša daň.

Pokiaľ vaše zdaniteľné príjmy neprevyšujú sumu 100 000 eur, sadzba dane bude 15%, to platí od roku 2025, kedy bola hranica týchto príjmov navýšená z 60 000 eur na 100 000 eur. Teda aj pani Martina aj pán Jozef by si uplatnili sadzbu dane 15%.

Tip na záver:

Možnosť rozhodnúť sa pre paušálne alebo skutočné výdavky máte raz ročne a to vždy od 1.januára. Zhodnoťte si teda svoj predchádzajúci rok, premyslite si aké výdavky plánujete v nasledujúcom a rozhodnite sa, čo je pre vás výhodnejšie. Urobte si predbežné výpočty, poraďte sa so svojou účtovníčkou. V prípade ak s tým potrebujete pomôcť, neváhajte ma kontaktovať.

Zdieľaj článok

Podobné články