Transakčná daň u nás začne platiť už o pár dní! Koho sa týka, aké transakcie zahŕňa a čo to znamená pre vaše financie? Odpovedáme na 20 najčastejších otázok, aby ste mali jasno v tom, čo vás čaká.
Na aké platby sa bude vzťahovať daň z finančných transakcií?
Daň z finančných transakcií sa bude vzťahovať na odchádzajúce bankové platby – úhrady z účtov, výber hotovosti.
Na aké platby sa nevzťahuje daň z finančných transakcií?
Daň z finančných transakcií sa nebude vzťahovať na platby odvodov (SP, ZP), na platby daní (DPH, daň z príjmov, daň z motorových vozidiel) a na prevody z transakčného účtu na svoj osobný účet v tej istej banke. Pokiaľ budete prevádzať platby z transakčného účtu na svoj účet v inej banke, táto platba bude podliehať dani z finančných transakcií.
Koho sa týka daň z finančných transakcií ?
Aká je výška dane z finančných transakcií?
Dokedy je povinnosť zriadiť si (mať) transakčný účet?
Pomôže mi presun účtu do zahraničia ?
Presun účtu do zahraničia nie je riešením. Pokiaľ si daňovník presunie účet do zahraničnej banky, bude mať povinnosť tieto transakcie evidovať, plniť si oznamovaciu povinnosť a transakčnú daň si sám vypočítať a sám odviesť. Ak má účet v banke na Slovensku, tieto povinnosti za daňovníka rieši priamo banka (banka vypočíta a odvedie daň).
Doteraz podnikateľ nemal žiaden účet v súvislosti s podnikaním a nevykonával žiadne platby z účtu. Všetko platil v hotovosti. Musí si založiť transakčný účet?
Áno, podnikateľ má povinnosť zriadiť si transakčný účet. Platby naďalej môže vykonávať v hotovosti, tak, ako to robil doteraz. Transakčný účet odporúčam používať len na platenie odvodov do SP a ZP. Tieto platby nepodliehajú transakčnej dani, takže mu nemusí byť zrážaná žiadna transakčná daň z účtu. Dokonca ušetrí ak realizoval platby SP a ZP prostredníctvom pošty, kde platil poplatok.
Je potrebné transakčný účet niekde nahlásiť, oznámiť?
Nie, transakčný účet nikde neoznamujete. Povinnosť nahlasovať podnikateľské účty majú len platitelia DPH podľa §4 zákona o DPH.
Ako často sa bude strhávať transakčná daň z účtu?
Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac. Banka bude vyberať daň a odvádzať ju správcovi dane každý mesiac.Výnimkou je daň za použitie platobnej karty, ktorá sa odvádza raz ročne.
Ak mám podnikateľský účet a pošlem z neho prostriedky manželke/manželovi do tej istej banky na bežný účet, platím daň?
Predmetom dane nebudú finančné transakcie daňovníka vykonávané medzi jeho vlastnými účtami v rámci jedného poskytovateľa platobných služieb – tzv. vnútrobankové presuny medzi účtami a prevod medzi transakčným účtom daňovníka a bežným účtom daňovníka vedenými v tej istej banke. To znamená, že výnimka sa nevzťahuje na prevod prostriedkov na účet manželky/manžela a takýto prevod z transakčného účtu bude podliehať transakčnej dani, nakoľko sa nejedná o prevod medzi jeho vlastnými účtami.
Týka sa daň aj splátok úverov?
Transakčná daň sa vzťahuje aj na splátky úverov ako je podnikateľský úver.
Pomôže mi spájanie platieb?
Spájanie viacerých úhrad do jednej platby pomôže najmä v prípade, ak pôjde o veľké sumy v hodnote desiatok tisíceur.
Pomôže mi presun firmy do zahraničia?
Nie. Podnikateľ si pri presune účtu do zahraničnej banky narobí ešte viac práce, nakoľko si bude musieť odvádzať daň samostatne.
Musím mať transakčný účet aj keď som SZČO a mám paušálne výdavky?
Áno. Úhradu faktúr odporúčam poukázať na váš podnikateľským tzv., transakčný účet. Ak z neho jedenkrát či viackrát mesačne presuniete peniaze na druhý účet v rovnakej banke, tento prevod nebude
podliehať transakčnej dani. A to z dôvodu, že ide o platobnú operáciu vykonanú medzi účtami daňovníka vedenými u toho istého poskytovateľa (tým pádom ide o výnimku). Prevody zo súkromného účtu rovnako nepodliehajú transakčnej dani, keďže nesúvisia s podnikaním.
V prípade SZČO, ktorý si uplatňujú paušálne výdavky, takých prevodov ani nie je veľa.
Som SZČO a mám reálne výdavky. Môžem si ich platiť zo súkromného účtu?
Nie. Všetky výdavky spojené s podnikaním musíte uhrádzať z podnikateľského účtu. V opačnom prípade si musíte daň odviesť sám.
Mám pozastavenú živnosť. Musím mať transakčný účet?
Mnoho ľudí tvrdí, že musím ohlásiť nový bankový účet finančnej správe. Je to pravda?
Ak mám popri podnikateľskom účte aj bežný, z ktorého som uhradil podnikateľskú činnosť, musím zaplatiť daň, respektíve takúto platbu nejako priznať?
odviesť správcovi dane.
Som zamestnaná a popri TPP prenajímam byt. Musím si založiť transakčný účet a z neho platiť výdaje na byt?
Ak však prenajímate podľa §6 ods3 zákona o dani z príjmu (napr. formou bookingu) tak sa to považuje za podnikateľskú činnosť pod voľnou živnosťou ako ubytovacie služby a tým pádom ste daňovníkom pre účely DzFT a musíte mať založený transakčný účet.
Ak uhradím dodávateľovi faktúru za služby v celkovej hodnote 2 200€ v hotovosti tak je to oslobodené od DzFT ?
Áno.
