Obsah
ToggleVýška zdravotných ako aj sociálnych odvodov sa, ako sme už zvyknutí, zvyšuje každý rok. Vplýva na to výška priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov k rozhodujúcemu obdobiu. Teda v roku 2025 budú odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne ovplyvnené priemernou mesačnou mzdou z roku 2023.
Minimálne odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne od 1.1.2025
Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre rok 2025 sa vypočíta ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023. To znamená, že výška minimálneho vymeriavacieho základu pre platenie sociálnych a zdravotných odvodov v roku 2025 je 715 eur (50 % z 1 430 eur).
Minimálne odvody (poistné) SZČO do Sociálnej poisťovne od 2025
Minimálne mesačné odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025 sa vypočítajú sadzbou 33,15 % z minimálneho vymeriavacieho základu. Pre rok 2025 tak ide o sumu 237,02 eur (33,15 % zo 715 eur).
Odvody do Sociálnej poisťovne sa skladajú z nasledovných čiastkových poistení:
- nemocenské poistenie,
- dôchodkové poistenie (starobné a invalidné poistenie)
- poistenie v nezamestnanosti,
- garančné poistenie,
- úrazové poistenie.
Minimálne odvody (preddavky) SZČO do zdravotnej poisťovne od 2025
Opäť platí, že minimálny vymeriavací základ je 715 eur. Z neho sa príslušnou sadzbou poistného vypočíta, aká má byť výška odvodov do zdravotnej poisťovne.
Od 1.1.2024 do 31.12.2027 sú dočasne zvýšené sadzby poistného nasledovne:
Osoby so zdravotným postihnutím majú sadzbu 7,5% – to je suma 53,62 eur (7,5% zo 715 eur)
Ostatné SZČO majú sadzbu 15% – to je suma 107,25 eur (15% zo 715 eur)
Pozor! Zároveň platí, že minimálne zdravotné odvody pre osoby zamestnané alebo osoby, ktoré sú poistencami štátu, sú preddavky do zdravotnej poisťovni nižšie alebo v niektorých prípadoch žiadne. Pokiaľ ale živnostník nemá iného platiteľa poistného do zdravotnej poisťovne, musí odvádzať minimálne sumy preddavkov.
Preddavky do zdravotnej poisťovne
Netreba zabúdať na fakt, že do zdravotnej poisťovne SZČO platí iba preddavky. Zdravotná poisťovňa vykoná na konca roka ročné zúčtovanie poistného a pokiaľ preddavky nepostačujú, môže vzniknúť nedoplatok. O tom, aká by mala byť výška preddavku SZČO, sa dozvie živnostník v samotnom ročnom zúčtovaní od zdravotnej poisťovne, ktorá mu vypočíta, koľko by mal platiť nasledujúci rok.
Rozdiely v platení minimálnych odvodov do sociálnej a zdravotnej poisťovni pre SZČO so ZP, bez ZP a starobný dôchodca
Osoba bez zdravotného postihnutia
Zaplatí do sociálnej poisťovne 237,02 eur a do zdravotnej poisťovne 107,25 eur. Spolu teda zaplatí minimálne odvody vo výške 344,27 eur.
Osoba so zdravotných postihnutím
Zaplatí do sociálnej poisťovne 237,02 eur a do zdravotnej poisťovne 53,62 eur. Spolu teda zaplatí minimálne odvody vo výške 290,64 eur.
Starobný dôchodca
Ak je SZČO dôchodca, odvody do Sociálnej poisťovne sú nižšie o 6%, pretože neplatí odvody na invalidné poistenie – teda do sociálnej poisťovne odvedie ( 27,15% zo 715 eur) čo je 194,12 eur.
Tiež nie je povinný platiť minimálne odvody (preddavky) do zdravotnej poisťovni, ak výška preddavku nedosahuje aspoň 3 eurá.
Treba myslieť opäť aj v tomto prípade na to, že pokiaľ dôchodca bude dosahovať zo svojej podnikateľskej činnosti zisk, je vhodné stanoviť vhodnú výšku preddavkov do zdravotnej poisťovne, pretože môže prísť k nedoplatku, buď vzhľadom na stanovené nízke preddavky alebo žiadne.

Kedy platiť odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovni?
Splatnosť odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre SZČO je do 8. dňa po skončení kalendárneho mesiaca za predchádzajúci kalendárny mesiac, platí sa teda mesiac pozadu.
Nezabudnite teda na to, že prvýkrát v tomto roku ste povinní platiť zvýšené odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovni za január 2025, do 8.2.2025 (nakoľko je však týmto dňom sobota, čas máte do 10.2.2025.
V prípade otázok a nejasností o vašom podnikaní ma neváhajte kontaktovať.