Aby ste sa vedeli správne rozhodnúť, pripravili sme prehľad, ktorý vám okamžite ukáže, či máte nárok na RZD alebo či musíte podať daňové priznanie.
Kedy môžete požiadať o ročné zúčtovanie dane 2025?
Kedy zamestnávateľ RZD vykonať nemôže?
Nasledujúce situácie vylučujú ročné zúčtovanie dane.
Ak sa vás týka čo i len jedna z nich, RZD neprichádza do úvahy a musíte podať daňové priznanie:
predaj nehnuteľnosti vlastnenej menej ako 5 rokov,
súbeh mzdy a starobného dôchodku,
príjem z prenájmu (byt, dom, nebytový priestor),
podnikanie: živnosť alebo iná samostatná zárobková činnosť,
príjmy z investícií (cenné papiere, fondy, dividendy, predaje),
zahraničné príjmy – akýkoľvek príjem zo zahraničia,
tantiémy, licenčné a autorské honoráre nezdanené zrážkou,
príležitostné príjmy z poľnohospodárskej, lesnej alebo vodnej výroby,
dodávky elektriny z fotovoltiky späť do distribučnej siete,
nepeňažná výhra nad 350 eur,
prijatý vernostný cash-back ako zdaniteľný príjem,
uplatňovanie daňového bonusu na manžela alebo manželku.
Tieto situácie automaticky presúvajú povinnosť do oblasti daňového priznania.
Ako svoj nárok vyhodnotiť?
1. Všetky odpovede NIE:
Máte nárok na ročné zúčtovanie dane 2025. Zamestnávateľ ho môže spracovať.
2. Aspoň jedna odpoveď ÁNO:
Nárok na RZD nevzniká. Musíte podať daňové priznanie.
ELAMI odporúča nespoliehať sa na odhady, dôsledná analýza je kľúčová na elimináciu rizík.
Prečo je správne určenie nároku na RZD v roku 2025 dôležité?
minimalizujete riziko sankcií zo strany finančnej správy,
predchádzate nesprávnemu zdaneniu alebo opomenutým príjmom,
zabezpečíte si súlad s legislatívou,
chránite seba aj zamestnávateľa pred dodatočnými povinnosťami.
Správne rozhodnutie na začiatku roka vám šetrí čas, stres aj peniaze.
FAQ – Ročné zúčtovanie dane 2025
- Kedy má zamestnanec nárok na RZD 2025?
Ak mal počas roka výlučne príjem zo závislej činnosti.
- Čo najčastejšie vylučuje RZD?
Prenájom, investície, živnosť, zahraničné príjmy, predaj nehnuteľnosti, výhry a tantiémy.
- Je zamestnávateľ povinný vykonať RZD?
Áno, ak zamestnanec spĺňa podmienky a včas o to požiada.
- Čo ak zamestnanec nesplní podmienky, ale napriek tomu požiada o RZD?
Zamestnávateľ ho nevykoná. Zamestnanec musí podať daňové priznanie.
- Ako zistím, či je cash-back zdaniteľným príjmom?
Ak nejde o zľavu z nákupu, ale o spätnú vyplatenú sumu, považuje sa za príjem a vylučuje RZD.
Do kedy je možné požiadať o ročné zúčtovanie dane v roku 2025?
Aby vám zamestnávateľ mohol vykonať ročné zúčtovanie dane za rok 2025, musíte mu doručiť písomnú žiadosť najneskôr do 16. februára 2026.
Ide o zákonom stanovený termín, ktorý sa nepredlžuje. Ak žiadosť podáte po tomto dátume, zamestnávateľ RZD spracovať nemôže.
Po podaní žiadosti platia tieto ďalšie termíny:
do 31. marca 2026 – zamestnávateľ je povinný vykonať ročné zúčtovanie dane,
do 30. apríla 2026 – zamestnávateľ vám musí doručiť „Doklad o vykonaní ročného zúčtovania dane“.
Ak sa vás RZD netýka (napr. máte iné príjmy, ktoré ho vylučujú), v roku 2026 už riešite daňové priznanie, nie RZD, a vzťahujú sa na vás iné povinnosti a termíny.
Daňové priznanie nie je povinnosťou zamestnávateľa
Ak vám v roku 2025 nevzniká nárok na ročné zúčtovanie dane, zamestnávateľ za vás nemusí podať daňové priznanie.
Zákon presne určuje, že daňové priznanie je výlučne povinnosťou daňovníka, teda samotného zamestnanca.
Zamestnávateľ:
nemá kompetenciu zisťovať a vyhodnocovať vaše ostatné príjmy,
nemusí pripraviť ani podať daňové priznanie za zamestnanca,
nenesie zodpovednosť za správnosť vášho daňového priznania.
Ak máte príjem, ktorý RZD vylučuje, je vašou povinnosťou zabezpečiť si správne podané daňové priznanie, najlepšie s odbornou pomocou.
ELAMI túto službu poskytuje ako profesionálne riešenie pre všetkých zamestnancov, ktorí RZD využiť nemôžu.
