Čo je transakčná daň?
Inými slovami: daň z debetných bankových platieb. Transakčná daň sa neplatí za platby prijaté na účet. Jej predmetom sú v zásade iba odchádzajúce platby.
(ďalej označovaná skratkou: DzFT
Výška transakčnej dane
0,4 % z bezhotovostnej platby
Z každej platby realizovanej cez účet (vrátane splátok úveru, leasingu, platieb faktúr, prevodov medzi účtami a pod.) vám banka strhne a odvedie štátu 0,4 % z výšky prevádzanej sumy, maximálne 40€.
Znamená to, že z každých odoslaných 1000 € si štát vezme 4 €.
Pri platbe faktúry vo výške 10 000 € zaplatíte 40 €.
0,8 % z hotovostného výberu
Z každého výberu hotovosti z podnikateľského účtu (na pobočke alebo z bankomatu) zaplatíte štátu 0,8 % z vybratej sumy.
Strop dane v tomto prípade neexistuje. Znamená to, že z každej vybratej tisícky banka strhne 8 €.
Napríklad pri výbere sumy 10 000 € zaplatíte štátu až 80 €
2 eurá ročne za každú platobnú kartu
Z každej platobnej karty, ktorú vlastníte zaplatíte raz za rok jednorazovú sumu 2 eurá. Samotné platenie kartou nie je zdaňované.
POZOR! Ak vám splatnosť karty končí napr. v 10/2025 – tento ročný poplatok budete platiť za obe karty, t.j. aj za starú kartu – dokopy 4€/rok.
Koho sa týka transakčná daň?
Daňovníkom dane z finančných transakcií je:
Fyzická osoba – podnikateľ
Právnická osoba, okrem občianskych združení, nadácií, neziskových organizácií poskytujúcich všeobecne prospešné služby, zariadení cirkvi a náboženskej spoločnosti
Organizačná zložka zahraničnej osoby a ktorá zároveň:
1.prvá podmienka
- je používateľom platobných služieb poskytovateľa platobných služieb (banky) vykonávajúceho finančné transakcie
- (bez ohľadu na to, či ide o poskytovateľa v tuzemsku alebo v zahraničí)
2.druhá podmienka
- má sídlo alebo miesto podnikania na Slovensku
- má platobný účet u poskytovateľa platobných služieb so sídlom v tuzemsku
- vykonáva činnosť v tuzemsku
- UPOZORNENIE! Postačuje splnenie aspoň jednej z týchto troch vyššie uvedených možností druhej podmienky na to, aby sa subjekt aby sa subjekt považoval za daňovníka na účely DzFT
Ako sa na daň pripraviť a čo je najdôležitejšie?
Živnostníci sa na túto novinku musia pripraviť. Doteraz platilo, že im na podnikanie stačil ich osobný účet.
Po novom budú potrebovať aj podnikateľský, tzv. transakčný účet. Čas na jeho zriadenie je do 31.3.2025.
Eseročky v tejto súvislosti nemusia robiť nič špeciálne, pretože bankové účty už zvyčajne majú otvorené a tie sa automaticky považujú za tzv. transakčné účty.
Banka ako platiteľ dane musí daň vypočítať, vyberie ju od klienta ako od daňovníka a odvedie ju štátu. Podnikateľ si však pri presune účtu do zahraničnej banky bude musieť odvádzať daň samostatne.
Ak má podnikateľ oba účty vedené v tej istej banke, pri prevode z podnikateľského účtu na vlastný osobný účet daň neplatí. To znamená, že ak má s.r.o. dva účty v jednej banke a prevádza medzi nimi peniaze, tieto prevody nebudú zaťažené transakčnou daňou.
Rovnako to platí aj v prípade živnostníkov (SZČO), ktorý majú dva účty v jednej banke – bežný a podnikateľský. Ak si živnostník prevádza peniaze na súkromný účet, banka mu daň z tejto transakcie nestrhne. Ak by mal účty v rôznych bankách alebo by preposielal z podnikateľského účtu peniaze na účet svojho príbuzného, daň už platí.
Ak s.r.o. pošle peniaze spoločníkovi, aj keď do tej istej banky (výplatu mzdy, pôžičku a pod.), v takom prípade sa z transakcie daň platí. Nejde totiž o platbu medzi vlastnými účtami daňovníka. Spoločník a s.r.o. sú dve rozdielne osoby.
Vybrané príklady, či finančná transakcia podlieha/nepodlieha DzFT
Nepodlieha
- úhrada daňovej povinnosti
(DPH) z bankového účtu - platba dodávateľovi
prostredníctvom poštového
poukazu na pobočke
Slovenskej pošty - úhrada odvodov do
zdravotnej a sociálnej
poisťovne, úhrada dane zo
závislej činnosti - výplata zamestnancovi v
hotovosti na ich bankový účet - prevod finančných
prostriedkov na iný účet
vedený v tej istej banke - úhrada faktúry platobnou
kartou, prípadne na
dobierku v hotovosti alebo
na dobierku kartou pri
prevzatí tovaru - platba kolku na bankový
účet prevádzkovateľa
systému eKolok platobnou
kartou
Podlieha
- úhrada miestnych daní
(napr. daň z nehnuteľností) - splátka úveru z bankového
účtu (vedeného v inej
banke ako je banka, ktorá
je veriteľom) - bankový poplatok zrazený z
účtu vedeného bankou - výplata zamestnancov na
ich bežné účty bez ohľadu
na to, či ich majú v rovnakej
banke ako zamestnávateľ - úhrada opravnej faktúry (dobropisu)
- prevod fin. prostriedkov z
jedného ban. účtu na iný
účet, ktoré sú vedené v
rôznych bankách - úhrada finančného
príspevku na stravovanie
zamestnancom prevodom
na ich bankový účet
Desatoro rád na minimalizáciu daňového zaťaženia dane z finančných transakcií:
- do nadobudnutia účinnosti zákona o dani z finančných transakcií, t.j. do 31. 03. 2025 uhradiť čo možno najviac záväzkov
- prijímať hotovosť, resp. v dostatočnom predstihu pred 01. 04. 2025 si vybrať hotovosť z bankového účtu
- nerobiť prevody finančných prostriedkov medzi ,svojimi” bankovými účtami vedenými v rôznych bankách, pretože aj takéto prevody budú podliehať dani z finančných transakcií
- preferovať platby prostredníctvom platobnej karty pred klasickou úhradou faktúr dodávateľom prevodom finančných prostriedkov, napr. zvoliť platbu kartou
pri objednávke, pri vyzdvihnutí tovaru osobne alebo od kuriéra pri dobierke. Použitie platobnej karty podlieha fixnej sadzbe 2€/rok bez ohľadu na to, koľkokrát bola použitá. - podiely na zisku, mzdy zamestnancov vyplácať prostredníctvom platobnej karty na účty spoločníka/zamestnancov vedené v mobilnej
aplikácií REVOLUT - žiadať od vašich dodávateľov súhrnné faktúry (možnosť vyhotoviť za viac samostatných dodaní tovaru alebo služby podľa §75 ods. 1 zákona o DPH
- prevody finančných prostriedkov v súvislosti s úhradou faktúr dodávateľom vykonávajte v súhrnných sumách za viacero faktúr (z 10 platieb po 2 000€ uhradíte DzFT vo výške 80€, z jednej platby vo výške 20 000€ uhradíte len 40€ a ušetríte tak 40€
- uprednostňovať zápočty vzájomných pohľadávok pred úhradou faktúr dodávateľom prevodom z bankového účtu
- platby realizované poštovými poukazmi cez Slovenskú poštu (platba je možná nie len do 15 000€ ale do neobmedzenej výšky, nakoľko nám stále platí mimoriadny stav za dianie na Ukrajine) Pričom takáto služba bude výhodnejšia od sumy 625€, kedy bude poplatok za službu zodpovedať výške dane z finančných transakcií: poplatok za platbu v hodnote 15 000€ je vo výške 5,50€, čo predstavuje 0,0037% z platby.
- v prípade SZČO nepoužívať podnikateľský účet na súkromné platby, ale previesť tieto finančné prostriedky na iný (osobný) účet vedený v tej istej banke a až z neho uskutočňovať súkromné prevody alebo výbery v hotovosti
📌
Dôležité: Situácia okolo transakčnej dane sa neustále mení. Keďže legislatíva sa možno bude v priebehu času meniť, je dôležité sledovať aktuálne informácie a mať pochopenie pre prípadné úpravy.
